
Также Конвенция вступит в силу для Маршалловых островов, Монако и Пакистана – с 01.04.2017 г.; для Малайзии – с 01.05.2017 г. Напомним, что на Украину действие этой Конвенции распространяется еще с 01.07.2009 г.
Что изменилось?
Отныне Украина и вышеупомянутые страны могут:
- осуществлять обмен любой информацией, которая может быть уместной, во-первых, для установления суммы налога и сбора, а также взыскание налоговой задолженности и осуществления исполнительных мероприятий с целью ее взыскания; во-вторых, для привлечения к административной ответственности или возбуждения уголовного преследования в судебном органе;
- проводить одновременные налоговые проверки;
- присутствовать на налоговой проверке своего резидента в договаривающемся государстве;
- взыскивать налоговую задолженность со своих резидентов на территории договаривающегося государства;
- вручать документы, касающиеся судебных решений, касающихся налога, своим резидентам на территории договаривающегося государства и др.
Отныне налоговые органы обеих стран будут иметь возможность контролировать информацию об имуществе и движении денежных средств (которые могут быть объектами налогообложения своих граждан и юридических лиц в рамках Договорных государств, а также по запросу совершать широкий перечень действий по администрированию налогов на территории вышеупомянутых государств. Административная помощь в налоговых делах и налоговая информация предоставляется в отношении нерезидентов любого Договаривающегося государства на условиях, предусмотренных Конвенцией. Соответственно, это должно увеличить прозрачность финансовых и других налогооблагаемых операций. Учитывая тесные социальные, туристические, предпринимательские, финансовые и другие отношения с такими странами как Швейцария, Израиль, Лихтенштейн, Сент-Винсент и Гренадины, дальнейшее плодотворное сотрудничество налоговых органов может привести как к детенизации бизнеса и движения финансов, так и к изменению взглядов относительно целесообразности и особенностей ведения инвестиционной деятельности с обеих сторон. Также это окажет влияние на привлекательность для украинских и иностранных предпринимателей таких юрисдикций, которые имеют репутацию «налоговых гаваней».
Важное «но»!
Несмотря на такой значительный шаг в налаживании взаимодействия налоговых органов разных государств, как всегда, остаются определенные «подводные камни». На сегодня Конвенцией предусмотрены три возможные формы обмена налоговой информацией:
- по просьбе одного из государств (по запросу);
- спонтанный обмен информацией (по инициативе государства А государству Бы относительно резидентов последней, при наличии оснований, предусмотренных Конвенцией);
- автоматический обмен информацией.
Учитывая описанные выше изменения, преимущества обращения к профессиональным юристам, которые помогут в налоговом планировании и построении эффективной правовой модели бизнеса за границей, как никогда, являются актуальными.